Diferencia entre revisiones de «Guarida fiscal»
(→Según Argentina) |
(Etiqueta: nuestro-nuestra) |
||
| (No se muestra una edición intermedia del mismo usuario) | |||
| Línea 1: | Línea 1: | ||
| − | + | {{Definición | |
| − | |nombre= | + | | nombre = Guarida fiscal |
| − | |imagen= | + | | imagen = |
| − | |tamaño= | + | | tamaño = |
| − | |concepto= | + | | concepto = Países o territorios que se caracterizan por la escasa o nula cantidad de impuestos que deben pagar las empresas extranjeras.<ref>Como un ejemplo de la importancia que tienen las guaridas fiscales para las empresas multinacionales relacionadas con la delincuencia y el narcotráfico, y del esfuerzo que estas empresas ponen en ''lavar'' la imagen que tiene la opinión pública sobre las guardias fiscales, en este artículo de EcuRed ―cuya información fue tomada de distintos sitios de internet― definía de la siguiente manera a una guarida fiscal para ladrones: «Un paraíso fiscal es un territorio que dispone de centros de servicios muy desarrollados».</ref> |
| − | }}''' | + | }} |
| − | == | + | |
| − | Según la [[Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico | + | Una '''guarida fiscal''', '''paraíso fiscal''' o '''refugio fiscal''', son aquellos países o territorios que se caracterizan por la escasa o nula tributación a que someten a determinadas personas o entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentran un refugio. |
| − | *Si la jurisdicción no impone impuestos o | + | |
| − | *Si hay falta de transparencia. | + | == Nombre traducido erróneamente a propósito == |
| − | *Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos. | + | |
| − | *Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el país. | + | [[Archivo:Mapa_de_las_guaridas_fiscales_en_todo_el_mundo.png|miniatura|800 px|Mapa de las guaridas fiscales en todo el mundo.]] |
| − | ==Características== | + | |
| − | *Existencia de un sistema dual, de tal forma que existe un régimen fiscal, de control de cambios, bancario, etc., diferente según se aplique a los nacionales de | + | Las poderosas empresas multinacionales que aprovechan esas guaridas fiscales, han logrado imponer un nombre diferente para esos lugares de refugio para dineros mal habidos, y empresas delincuenciales relacionadas con el narcotráfico. En idioma español, los medios de comunicación de todo el mundo utilizan desde hace décadas una mala traducción exprofeso del término en inglés ''«tax haven»'' (‘refugio [contra] impuestos’): «paraíso fiscal». |
| − | *La confidencialidad, el secreto y el anonimato en que se desarrollan la titularidad y los movimientos de las cuentas bancarias, las transacciones de todo tipo, la titularidad de las acciones de las sociedades domiciliadas en el mismo, etc., amparadas todas ellas en el secreto bancario, [[secreto comercial|comercial]], administrativo y registral. | + | |
| − | *Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del [[secreto bancario]] y de los límites de información (escasa y con nula trascendencia tributaria) que pueden obtenerse de los registros públicos, la propia administración fiscal rechaza cualquier tipo de asistencia mutua y de intercambio de información con otras administraciones fiscales estén o no amparadas en convenios para evitar la doble imposición internacional. | + | Sin embargo, ‘paraíso’ sería la traducción de la palabra ''«heaven»''. |
| − | *Estas jurisdicciones impiden la negociación de cualquier clase de convenio que incluya una cláusula que regule el intercambio de información, siendo este uno de los indicadores que refleja, frente a la comunidad internacional, la voluntad de estos países de configurarse como una zona de tributación privilegiada. | + | En cambio, ''«haven»'' significa: |
| − | *Incluso disponiendo de dicha cláusula, en la práctica, estas actuaciones se ven limitadas o anuladas alegando que la realización de las mismas supone desvelar un [[secreto comercial]] o industrial, o bien aduciendo razones de práctica administrativa que impiden su aplicación, | + | * refugio: ''refuge, '''haven''', retreat, cover, place of refuge, housing;'' |
| − | *Finalmente pueden optar por dilatar los plazos a la hora de entregar la documentación requerida. | + | * asilo: ''asylum, '''haven''', refuge, home, shelter, sanctuary;'' |
| − | *Hay una ausencia de cualquier norma que limite o controle los movimientos de capitales que tienen su origen o destino en | + | * puerto: ''port, harbor, '''haven''', harbour''.<ref>[https://translate.google.com/?sl=en&tl=es&text=haven&op=translate Traducciones de «haven»] publicadas en el sitio web Traductor de Google.</ref> |
| − | Esta ausencia de normas restrictivas en materia de control en materia de control de cambios permite el reciclaje de capitales utilizando como soporte la estructura jurídica y fiscal que ofrece | + | |
| − | *Para que este esquema funcione es necesaria la existencia de una red de comunicaciones, de todo tipo, que favorezca el movimiento de bienes y personas, bienes y servicios así como la existencia de una infraestructura jurídica, contable y fiscal que permita el acceso a | + | Las empresas relacionadas con el delito, y los medios de comunicación comprados por ellas, afirman que la palabra «guarida» es peyorativa. Entonces proponen que los ciudadanos utilicen eufemismos para reemplazarla, tales como «países de baja tributación», «países de tributación privilegiada», que suponen una evolución y adaptación a la realidad económica actual del desagradable término originario «guarida» (que asocia un concepto económico abstracto con el lugar donde guardaban su botín en oro y joyas los ladrones del cuento «[[Alí Babá y los cuarenta ladrones]]» en el antiguo libro ''[[Las mil y una noches]]''. |
| − | asesores, consejeros y profesionales especialistas que en el aprovechamiento de las ventajas que ofrece | + | |
| − | Incluso en algunos casos se dispone de una infraestructura turística y clima favorable que permite atraer a los inversores de forma económica y como opción de ocio. | + | == Definición == |
| − | *Algunos países en vías de desarrollo o inestables políticamente, ofrecen cláusulas de inmutabilidad jurídica y fiscal garantizando, en algunos casos, el mantenimiento del status fiscal actual hasta determinada fecha o, más razonable, el traslado automático e instantáneo, en casos de urgencia de la sede social o de las cantidades allí depositadas, hacia otros países que no ofrezcan ninguna duda en cuanto a su fiabilidad y relevancia internacional. | + | |
| − | La presión de diversos organismos internacionales, especialmente la [[OCDE]] y el | + | Según la [[OCDE]] (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), cuatro factores clave son utilizados para determinar si una jurisdicción es una guarida fiscal: |
| + | |||
| + | * Si la jurisdicción no impone impuestos o si estos son sólo nominales. La OCDE reconoce que cada jurisdicción tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdicción es una guarida fiscal. | ||
| + | * Si hay falta de transparencia. | ||
| + | * Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos. | ||
| + | * Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el país. | ||
| + | |||
| + | == Características == | ||
| + | |||
| + | * Existencia de un sistema dual, de tal forma que existe un régimen fiscal, de control de cambios, bancario, etc., diferente según se aplique a los nacionales de esa guarida fiscal o a los titulares de terceros Estados que se amparen en el mismo. | ||
| + | * La confidencialidad, el secreto y el anonimato en que se desarrollan la titularidad y los movimientos de las cuentas bancarias, las transacciones de todo tipo, la titularidad de las acciones de las sociedades domiciliadas en el mismo, etc., amparadas todas ellas en el secreto bancario, [[secreto comercial|comercial]], administrativo y registral. | ||
| + | * Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del [[secreto bancario]] y de los límites de información (escasa y con nula trascendencia tributaria) que pueden obtenerse de los registros públicos, la propia administración fiscal rechaza cualquier tipo de asistencia mutua y de intercambio de información con otras administraciones fiscales estén o no amparadas en convenios para evitar la doble imposición internacional. | ||
| + | * Estas jurisdicciones impiden la negociación de cualquier clase de convenio que incluya una cláusula que regule el intercambio de información, siendo este uno de los indicadores que refleja, frente a la comunidad internacional, la voluntad de estos países de configurarse como una zona de tributación privilegiada. | ||
| + | * Incluso disponiendo de dicha cláusula, en la práctica, estas actuaciones se ven limitadas o anuladas alegando que la realización de las mismas supone desvelar un [[secreto comercial]] o industrial, o bien aduciendo razones de práctica administrativa que impiden su aplicación, | ||
| + | * Finalmente pueden optar por dilatar los plazos a la hora de entregar la documentación requerida. | ||
| + | * Hay una ausencia de cualquier norma que limite o controle los movimientos de capitales que tienen su origen o destino en una guarida fiscal. Esta ausencia de normas restrictivas en materia de control en materia de control de cambios permite el reciclaje de capitales utilizando como soporte la estructura jurídica y fiscal que ofrece la guarida fiscal. | ||
| + | * Para que este esquema funcione es necesaria la existencia de una red de comunicaciones, de todo tipo, que favorezca el movimiento de bienes y personas, bienes y servicios así como la existencia de una infraestructura jurídica, contable y fiscal que permita el acceso a asesores, consejeros y profesionales especialistas que en el aprovechamiento de las ventajas que ofrece la guarida fiscal. Incluso en algunos casos se dispone de una infraestructura turística y clima favorable que permite atraer a los inversores de forma económica y como opción de ocio. | ||
| + | * Algunos países en vías de desarrollo o inestables políticamente, ofrecen cláusulas de inmutabilidad jurídica y fiscal garantizando, en algunos casos, el mantenimiento del status fiscal actual hasta determinada fecha o, más razonable, el traslado automático e instantáneo, en casos de urgencia de la sede social o de las cantidades allí depositadas, hacia otros países que no ofrezcan ninguna duda en cuanto a su fiabilidad y relevancia internacional.<ref>[https://www.corporatetaxhavenindex.org/es/methodology-es/haven-indicators-es «Las cinco categorías de Guarida Fiscal»,] artículo en español publicado en el sitio web Corporate Tax Haven Index.org.</ref> | ||
| + | |||
| + | La presión de diversos organismos internacionales, especialmente la [[OCDE]] y el GAFI, ha conseguido que, en los últimos años, muchas guaridas fiscales, hayan accedido a hacer ciertas concesiones en materia de intercambio de información, especialmente en lo relativo a la colaboración en el esclarecimiento de delitos graves. | ||
| + | |||
También el sector bancario aplica ahora estrictas políticas de identificación de sus clientes, conocidas como "due diligence". | También el sector bancario aplica ahora estrictas políticas de identificación de sus clientes, conocidas como "due diligence". | ||
| + | |||
No obstante, en muchos casos la opacidad de estos territorios todavía es importante, así como lo son sus ventajas fiscales. Esto es aprovechado por sectores muy diferentes de la economía, desde ahorradores privados, pasando por inversores, empresas de importación y exportación, hasta grandes multinacionales, bancos y aseguradoras. | No obstante, en muchos casos la opacidad de estos territorios todavía es importante, así como lo son sus ventajas fiscales. Esto es aprovechado por sectores muy diferentes de la economía, desde ahorradores privados, pasando por inversores, empresas de importación y exportación, hasta grandes multinacionales, bancos y aseguradoras. | ||
| − | |||
| − | |||
| − | == | + | Por otro lado, muchos países (particularmente los miembros del OCDE) han promulgado leyes que pretenden dificultar a sus ciudadanos eludir el pago de impuestos mediante sociedades en guaridas fiscales. En estos casos, estas sociedades se consideran como una corporación extranjera controlada o CEC, aplicándose a su dueño un régimen de transparencia fiscal, es decir, considerando los ingresos de dicha compañía como generados directamente por su propietario. En cuanto a sus relaciones internacionales, pocos países cuentan con acuerdos bilaterales en materia de doble imposición internacional o, si existen, se excluyen de ellos expresamente a las sociedades no residentes. |
| − | + | ||
| − | <div | + | == Guaridas fiscales según la OCDE == |
| − | style="-moz-column-count: | + | |
| + | Las guaridas fiscales enumeradas en la lista publicada por la [[OCDE]] el 20 de enero de 2010 son: | ||
| + | |||
| + | <div style="-moz-column-count:2; column-count:2;"> | ||
* [[Andorra]] | * [[Andorra]] | ||
* [[Bahamas]] | * [[Bahamas]] | ||
| Línea 49: | Línea 71: | ||
* [[Vanuatu]] | * [[Vanuatu]] | ||
</div> | </div> | ||
| − | ===Territorios=== | + | |
| − | + | ===Territorios=== | |
| − | <div | + | |
| − | style="-moz-column-count: | + | Territorios que se comprometen a mejorar la transparencia e intercambio de información: |
| − | *[[Antigua y Barbuda]] | + | |
| − | *[[Antillas Neerlandesas]] | + | <div style="-moz-column-count:2; column-count:2;"> |
| − | *[[Aruba]] | + | * [[Antigua y Barbuda]] |
| − | *[[Baréin]] | + | * [[Antillas Neerlandesas]] |
| − | *[[Barbados]] | + | * [[Aruba]] |
| − | *[[Bermudas]] | + | * [[Baréin]] |
| − | *[[Chipre]] | + | * [[Barbados]] |
| − | *[[Gibraltar]] | + | * [[Bermudas]] |
| − | *[[Guernsey]] | + | * [[Chipre]] |
| − | *[[Isla de Man]] | + | * [[Gibraltar]] |
| − | *[[Islas Caimán]] | + | * [[Guernsey]] |
| − | *[[Islas Turcas y Caicos]] | + | * [[Isla de Man]] |
| − | *[[Islas Vírgenes Británicas]] | + | * [[Islas Caimán]] |
| − | *[[Islas Vírgenes de los Estados Unidos]] | + | * [[Islas Turcas y Caicos]] |
| − | *[[Jersey]] | + | * [[Islas Vírgenes Británicas]] |
| − | *[[Liechtenstein]] | + | * [[Islas Vírgenes de los Estados Unidos]] |
| − | *[[Maldivas]] | + | * [[Jersey]] |
| − | *[[Malta]] | + | * [[Liechtenstein]] |
| − | *[[Mauricio]] | + | * [[Maldivas]] |
| − | *[[Mónaco]] | + | * [[Malta]] |
| − | *[[Samoa]] | + | * [[Mauricio]] |
| − | *[[San Marino]] | + | * [[Mónaco]] |
| − | *[[Seychelles]] | + | * [[Samoa]] |
| − | *[[Tonga]] | + | * [[San Marino]] |
| + | * [[Seychelles]] | ||
| + | * [[Tonga]] | ||
</div> | </div> | ||
| − | == | + | |
| − | ===Según | + | == Lista de guaridas fiscales == |
| − | + | ||
| − | ===Según Argentina === | + | ===Según el Reino de España === |
| − | Además de | + | |
| − | <div | + | El rey de España, a través del Real Decreto 1080/91 de 5 de julio (posiblemente de 1991), enumera 48 guaridas fiscales. |
| − | style="-moz-column-count: | + | |
| − | *[[Albania]] | + | ===Según la República Argentina === |
| − | *[[Alderney]] | + | |
| − | *[[Angola]] | + | Además de las guaridas fiscales que figuran en la lista de la OCDE, [[Argentina]] ha catalogado a otros países o territorios como de "baja o nula tributación": |
| − | *[[Barbados]] | + | <div style="-moz-column-count:2; column-count:2;"> |
| − | *[[Brechou]] | + | * [[Albania]] |
| − | *[[Brunéi]] | + | * [[Alderney]] |
| − | *[[Cabo Verde]] | + | * [[Angola]] |
| − | *[[Campione d'Italia]] | + | * [[Barbados]] |
| − | *[[Chipre]] | + | * [[Brechou]] |
| − | *[[Yibuti]] | + | * [[Brunéi]] |
| − | *[[Emiratos Árabes Unidos]] | + | * [[Cabo Verde]] |
| − | *[[Groenlandia]] | + | * [[Campione d'Italia]] ([[Italia]]) |
| − | *[[Guam]] | + | * [[Chipre]] |
| − | *[[Guernsey]] | + | * [[Yibuti]] |
| − | *[[Guyana]] | + | * [[Emiratos Árabes Unidos]] |
| − | *[Herm]] | + | * [[Groenlandia]] |
| − | *[[Hong Kong]] | + | * [[Guam]] |
| − | *[[Isla Ascensión]] | + | * [[Guernsey]] |
| − | *[[Isla de Man]] | + | * [[Guyana]] |
| − | *[[Isla de Navidad]] | + | * [[Herm]] |
| − | *[[Sark|Isla de Sark]] | + | * [[Hong Kong]] |
| − | *[[Madeira|Isla Madeira]] | + | * [[Isla Ascensión]] |
| − | *[[ | + | * [[Isla de Man]] |
| − | *[[Qeshm|Isla Qeshm]] | + | * [[Isla de Navidad]] |
| − | *[[San Pedro y Miguelón|Isla San Pedro y Miguelón]] | + | * [[Sark|Isla de Sark]] |
| − | *[[ | + | * [[Madeira|Isla Madeira]] |
| − | *[[Islas Cocos]] | + | * [[Isla Norfolk]] |
| − | *[[Islas Pitcairn]] | + | * [[Qeshm|Isla Qeshm]] |
| − | *[[Islas Salomón]] | + | * [[San Pedro y Miguelón|Isla San Pedro y Miguelón]] |
| − | *[[Islas Vírgenes de los Estados Unidos]] | + | * [[Islas Azores]] |
| − | *[[Jersey]] | + | * [[Islas Cocos]] |
| − | *[[Jethou]] | + | * [[Islas Pitcairn]] |
| − | *[[Jordania]] | + | * [[Islas Salomón]] |
| − | *[[Kiribati]] | + | * [[Islas Vírgenes de los Estados Unidos]] |
| − | *[[Kuwait]] | + | * [[Jersey]] |
| − | *[[Labuan]] | + | * [[Jethou]] |
| − | *[[Lihou]] | + | * [[Jordania]] |
| − | *[[Macao]] | + | * [[Kiribati]] |
| − | *[[Maldivas]] | + | * [[Kuwait]] |
| − | *[[Malta]] | + | * [[Labuan]] ([[Malasia]]) |
| − | *[[Mauricio]] | + | * [[Lihou]] |
| − | *[[Omán]] | + | * [[Macao]] |
| − | *[[Ostrava]] | + | * [[Maldivas]] |
| − | *[[Palaos]] | + | * [[Malta]] |
| − | *[[Polinesia Francesa]] | + | * [[Mauricio]] |
| − | *[[Puerto Rico]] | + | * [[Omán]] |
| − | *[[Qatar]] | + | * [[Ostrava]] ([[República Checa]]) |
| − | *[[Samoa | + | * [[Palaos]] |
| − | *[[Santa Helena]] | + | * [[Polinesia Francesa]] |
| − | *[[Seychelles]] | + | * [[Puerto Rico]] |
| − | *[[Sri Lanka]] | + | * [[Qatar]] |
| − | *[[Svalbard]] | + | * [[Samoa Estadounidense]] |
| − | *[[Suazilandia]] | + | * [[Santa Helena]] |
| − | *[[Tokelau]] | + | * [[Seychelles]] |
| − | *[[Tonga]] | + | * [[Sri Lanka]] |
| − | *[[Trieste]] | + | * [[Svalbard]] |
| − | *[[Trinidad y Tobago]] | + | * [[Suazilandia]] |
| − | *[[ | + | * [[Tokelau]] |
| − | *[[Túnez]] | + | * [[Tonga]] |
| − | *[[Tuvalu]] | + | * [[Trieste]] ([[Italia]]) |
| − | *[[Yemen]] | + | * [[Trinidad y Tobago]] |
| + | * [[Tristán da Cunha]] | ||
| + | * [[Túnez]] | ||
| + | * [[Tuvalu]] | ||
| + | * [[Yemen]] | ||
</div> | </div> | ||
| − | ==Offshore== | + | == Offshore == |
| − | El sector bancario extraterritorial (''offshore'') es una actividad más | + | |
| − | Internacionales | + | El sector bancario extraterritorial (''offshore'') es una actividad más que considerable. Los cálculos del [[Fondo Monetario Internacional|FMI]] basados en datos del BPI (Banco de Pagos Internacionales) sugieren que los activos extraterritoriales incluidos en los Estados financieros de las instituciones bancarias alcanzaban los 4,6 billones de [[dólar estadounidense|dólares]] a fines de junio de 1999, lo que suponía aproximadamente la mitad del total de activos extraterritoriales. |
| + | |||
| + | De ellos, 0,9 billones estaban en territorios del [[Caribe (zona)|Caribe]], | ||
| + | 1 billón en [[Asia]] y la mayoría de los restantes | ||
| + | 2,7 billones en centros financieros internacionales como [[Londres]], [[Estados Unidos]] y [[Japón]]. | ||
| + | |||
| + | En el caso de los Estados Unidos estaban amparados en las ''IBF'' ''(International Banking Facilities:'' ‘franquicias bancarias internacionales’) y, en el de [[Japón]], en el JOM (''Japanese Offshore Market:'' ‘mercado offshore japonés’). | ||
| + | |||
==Enlace relacionado == | ==Enlace relacionado == | ||
| − | *[[Secreto bancario]] | + | |
| + | * [[Secreto bancario]] | ||
| + | |||
==Fuentes == | ==Fuentes == | ||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| + | {{listaref}} | ||
| + | :* [https://translate.google.com/translate?hl=es&sl=en&u=http://www.oecd.org/ctp/harmful/theoecdissuesthelistofunco-operativetaxhavens.htm&prev=search&pto=aue «La OCDE publica la lista de guaridas fiscales que no cooperan»,] artículo traducido al español publicado en el sitio web del Traductor de Google. | ||
| + | ::* [http://www.oecd.org/ctp/harmful/theoecdissuesthelistofunco-operativetaxhavens.htm «The OECD issues the list of uncooperative tax havens»,] artículo original en inglés publicado en el sitio web de la OCDE. | ||
| + | :* [https://www.eldestapeweb.com/tag/guarida-fiscal Siete artículos relacionados con las guaridas fiscales,] publicados en el sitio web del diario ''El Destape Web (Buenos Aires). | ||
| + | :* [https://www.eldestapeweb.com/nota/advierten-por-los-peligros-de-las-cuevas-financieras-y-los-lazos-con-macri--201993014310 «Fuga de capitales: advierten por los peligros de las cuevas financieras y los lazos con Mauricio Macri»,] artículo en español publicado le 30 de septiembre de 2019 en el sitio web del diario ''El Destape Web (Buenos Aires). | ||
| + | :* Gaggero, Jorge; y Valerdi, Juan: [http://motoreconomico.com.ar/opinion/la-argentina-y-las-guaridas-fiscales «La Argentina y las “guaridas fiscales”»,] artículo en español publicado en el sitio web Motor Económico.com.ar (Buenos Aires). | ||
| + | :* Lukin, Tomás (2016): [https://www.pagina12.com.ar/diario/economia/2-303421-2016-07-05.html «Del campo a la guarida fiscal. Empresas offshore controlan 1,1 millón de hectáreas de territorio rural argentino. Empresas radicadas en guaridas fiscales como islas Caimán, Hong Kong o Andorra dominan 1 de cada 16 km² de campos argentinos en manos de extranjeros. El presidente Mauricio Macri modificó por decreto la Ley de Tierras para promover la extranjerización»,] artículo en español publicado el 5 de julio de 2016 en el sitio web del diario ''Página/12'' (Buenos Aires). | ||
| + | :* Justo, Marcelo (2017): [https://www.pagina12.com.ar/14292-las-escenas-de-una-guarida-fiscal «Las escenas de una guarida fiscal. Una obra de teatro en Londres aborda el tema de las offshores. La recientemente estrenada “Haven” presenta al mundo offshore como un escenario de la lucha de clases del siglo XXI. Con humor británico, los cinco actores de distintas nacionalidades exponen una realidad patética, entre multimillonarios y una conciencia social maltrecha»,] artículo en español publicado el 15 de enero de 2017 en el sitio web del diario ''Página/12'' (Buenos Aires). | ||
| + | :* [https://www.elancasti.com.ar/politica-economia/2020/4/23/techint-no-puede-recibir-ayuda-del-estado-porque-tiene-sede-en-una-guarida-fiscal-432347.html «La multimillonaria empresa Techint no puede recibir ayuda del Estado porque tiene sede en una guarida fiscal»,] artículo en español publicado en el sitio web del diario ''El Ancasti'' ([[ciudad de La Rioja (Argentina)|La Rioja]]). | ||
| + | :* Lijalad, Ari (2019): [http://www.nuestrasvoces.com.ar/otras-voces/buenos-aires-guarida-fiscal-el-plan-que-apura-macri-para-refugiar-sus-negocios/ «Buenos Aires guarida fiscal, el plan que apura el presidente Mauricio Macri para refugiar sus negocios»,] artículo en español publicado el 4 de octubre de 2019 en el sitio web Nuestras Voces (Buenos Aires). | ||
| + | :* http://paraisosfiscales.net | ||
| + | :* http://www.paraisos-fiscales.info/ | ||
| + | :* http://www.injef.com/revista/apuntes/paraisos.htm | ||
| + | :* http://pepoladas.over-blog.es/article-34814161.html | ||
| − | [[ | + | [[Categoría: Ciencias Económicas]] |
última versión al 21:46 12 dic 2020
| ||||
Una guarida fiscal, paraíso fiscal o refugio fiscal, son aquellos países o territorios que se caracterizan por la escasa o nula tributación a que someten a determinadas personas o entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentran un refugio.
Sumario
Nombre traducido erróneamente a propósito
Las poderosas empresas multinacionales que aprovechan esas guaridas fiscales, han logrado imponer un nombre diferente para esos lugares de refugio para dineros mal habidos, y empresas delincuenciales relacionadas con el narcotráfico. En idioma español, los medios de comunicación de todo el mundo utilizan desde hace décadas una mala traducción exprofeso del término en inglés «tax haven» (‘refugio [contra] impuestos’): «paraíso fiscal».
Sin embargo, ‘paraíso’ sería la traducción de la palabra «heaven». En cambio, «haven» significa:
- refugio: refuge, haven, retreat, cover, place of refuge, housing;
- asilo: asylum, haven, refuge, home, shelter, sanctuary;
- puerto: port, harbor, haven, harbour.[2]
Las empresas relacionadas con el delito, y los medios de comunicación comprados por ellas, afirman que la palabra «guarida» es peyorativa. Entonces proponen que los ciudadanos utilicen eufemismos para reemplazarla, tales como «países de baja tributación», «países de tributación privilegiada», que suponen una evolución y adaptación a la realidad económica actual del desagradable término originario «guarida» (que asocia un concepto económico abstracto con el lugar donde guardaban su botín en oro y joyas los ladrones del cuento «Alí Babá y los cuarenta ladrones» en el antiguo libro Las mil y una noches.
Definición
Según la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), cuatro factores clave son utilizados para determinar si una jurisdicción es una guarida fiscal:
- Si la jurisdicción no impone impuestos o si estos son sólo nominales. La OCDE reconoce que cada jurisdicción tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdicción es una guarida fiscal.
- Si hay falta de transparencia.
- Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos.
- Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el país.
Características
- Existencia de un sistema dual, de tal forma que existe un régimen fiscal, de control de cambios, bancario, etc., diferente según se aplique a los nacionales de esa guarida fiscal o a los titulares de terceros Estados que se amparen en el mismo.
- La confidencialidad, el secreto y el anonimato en que se desarrollan la titularidad y los movimientos de las cuentas bancarias, las transacciones de todo tipo, la titularidad de las acciones de las sociedades domiciliadas en el mismo, etc., amparadas todas ellas en el secreto bancario, comercial, administrativo y registral.
- Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del secreto bancario y de los límites de información (escasa y con nula trascendencia tributaria) que pueden obtenerse de los registros públicos, la propia administración fiscal rechaza cualquier tipo de asistencia mutua y de intercambio de información con otras administraciones fiscales estén o no amparadas en convenios para evitar la doble imposición internacional.
- Estas jurisdicciones impiden la negociación de cualquier clase de convenio que incluya una cláusula que regule el intercambio de información, siendo este uno de los indicadores que refleja, frente a la comunidad internacional, la voluntad de estos países de configurarse como una zona de tributación privilegiada.
- Incluso disponiendo de dicha cláusula, en la práctica, estas actuaciones se ven limitadas o anuladas alegando que la realización de las mismas supone desvelar un secreto comercial o industrial, o bien aduciendo razones de práctica administrativa que impiden su aplicación,
- Finalmente pueden optar por dilatar los plazos a la hora de entregar la documentación requerida.
- Hay una ausencia de cualquier norma que limite o controle los movimientos de capitales que tienen su origen o destino en una guarida fiscal. Esta ausencia de normas restrictivas en materia de control en materia de control de cambios permite el reciclaje de capitales utilizando como soporte la estructura jurídica y fiscal que ofrece la guarida fiscal.
- Para que este esquema funcione es necesaria la existencia de una red de comunicaciones, de todo tipo, que favorezca el movimiento de bienes y personas, bienes y servicios así como la existencia de una infraestructura jurídica, contable y fiscal que permita el acceso a asesores, consejeros y profesionales especialistas que en el aprovechamiento de las ventajas que ofrece la guarida fiscal. Incluso en algunos casos se dispone de una infraestructura turística y clima favorable que permite atraer a los inversores de forma económica y como opción de ocio.
- Algunos países en vías de desarrollo o inestables políticamente, ofrecen cláusulas de inmutabilidad jurídica y fiscal garantizando, en algunos casos, el mantenimiento del status fiscal actual hasta determinada fecha o, más razonable, el traslado automático e instantáneo, en casos de urgencia de la sede social o de las cantidades allí depositadas, hacia otros países que no ofrezcan ninguna duda en cuanto a su fiabilidad y relevancia internacional.[3]
La presión de diversos organismos internacionales, especialmente la OCDE y el GAFI, ha conseguido que, en los últimos años, muchas guaridas fiscales, hayan accedido a hacer ciertas concesiones en materia de intercambio de información, especialmente en lo relativo a la colaboración en el esclarecimiento de delitos graves.
También el sector bancario aplica ahora estrictas políticas de identificación de sus clientes, conocidas como "due diligence".
No obstante, en muchos casos la opacidad de estos territorios todavía es importante, así como lo son sus ventajas fiscales. Esto es aprovechado por sectores muy diferentes de la economía, desde ahorradores privados, pasando por inversores, empresas de importación y exportación, hasta grandes multinacionales, bancos y aseguradoras.
Por otro lado, muchos países (particularmente los miembros del OCDE) han promulgado leyes que pretenden dificultar a sus ciudadanos eludir el pago de impuestos mediante sociedades en guaridas fiscales. En estos casos, estas sociedades se consideran como una corporación extranjera controlada o CEC, aplicándose a su dueño un régimen de transparencia fiscal, es decir, considerando los ingresos de dicha compañía como generados directamente por su propietario. En cuanto a sus relaciones internacionales, pocos países cuentan con acuerdos bilaterales en materia de doble imposición internacional o, si existen, se excluyen de ellos expresamente a las sociedades no residentes.
Guaridas fiscales según la OCDE
Las guaridas fiscales enumeradas en la lista publicada por la OCDE el 20 de enero de 2010 son:
Territorios
Territorios que se comprometen a mejorar la transparencia e intercambio de información:
Lista de guaridas fiscales
Según el Reino de España
El rey de España, a través del Real Decreto 1080/91 de 5 de julio (posiblemente de 1991), enumera 48 guaridas fiscales.
Según la República Argentina
Además de las guaridas fiscales que figuran en la lista de la OCDE, Argentina ha catalogado a otros países o territorios como de "baja o nula tributación":
- Albania
- Alderney
- Angola
- Barbados
- Brechou
- Brunéi
- Cabo Verde
- Campione d'Italia (Italia)
- Chipre
- Yibuti
- Emiratos Árabes Unidos
- Groenlandia
- Guam
- Guernsey
- Guyana
- Herm
- Hong Kong
- Isla Ascensión
- Isla de Man
- Isla de Navidad
- Isla de Sark
- Isla Madeira
- Isla Norfolk
- Isla Qeshm
- Isla San Pedro y Miguelón
- Islas Azores
- Islas Cocos
- Islas Pitcairn
- Islas Salomón
- Islas Vírgenes de los Estados Unidos
- Jersey
- Jethou
- Jordania
- Kiribati
- Kuwait
- Labuan (Malasia)
- Lihou
- Macao
- Maldivas
- Malta
- Mauricio
- Omán
- Ostrava (República Checa)
- Palaos
- Polinesia Francesa
- Puerto Rico
- Qatar
- Samoa Estadounidense
- Santa Helena
- Seychelles
- Sri Lanka
- Svalbard
- Suazilandia
- Tokelau
- Tonga
- Trieste (Italia)
- Trinidad y Tobago
- Tristán da Cunha
- Túnez
- Tuvalu
- Yemen
Offshore
El sector bancario extraterritorial (offshore) es una actividad más que considerable. Los cálculos del FMI basados en datos del BPI (Banco de Pagos Internacionales) sugieren que los activos extraterritoriales incluidos en los Estados financieros de las instituciones bancarias alcanzaban los 4,6 billones de dólares a fines de junio de 1999, lo que suponía aproximadamente la mitad del total de activos extraterritoriales.
De ellos, 0,9 billones estaban en territorios del Caribe, 1 billón en Asia y la mayoría de los restantes 2,7 billones en centros financieros internacionales como Londres, Estados Unidos y Japón.
En el caso de los Estados Unidos estaban amparados en las IBF (International Banking Facilities: ‘franquicias bancarias internacionales’) y, en el de Japón, en el JOM (Japanese Offshore Market: ‘mercado offshore japonés’).
Enlace relacionado
Fuentes
- ↑ Como un ejemplo de la importancia que tienen las guaridas fiscales para las empresas multinacionales relacionadas con la delincuencia y el narcotráfico, y del esfuerzo que estas empresas ponen en lavar la imagen que tiene la opinión pública sobre las guardias fiscales, en este artículo de EcuRed ―cuya información fue tomada de distintos sitios de internet― definía de la siguiente manera a una guarida fiscal para ladrones: «Un paraíso fiscal es un territorio que dispone de centros de servicios muy desarrollados».
- ↑ Traducciones de «haven» publicadas en el sitio web Traductor de Google.
- ↑ «Las cinco categorías de Guarida Fiscal», artículo en español publicado en el sitio web Corporate Tax Haven Index.org.
- «La OCDE publica la lista de guaridas fiscales que no cooperan», artículo traducido al español publicado en el sitio web del Traductor de Google.
- «The OECD issues the list of uncooperative tax havens», artículo original en inglés publicado en el sitio web de la OCDE.
- Siete artículos relacionados con las guaridas fiscales, publicados en el sitio web del diario El Destape Web (Buenos Aires).
- «Fuga de capitales: advierten por los peligros de las cuevas financieras y los lazos con Mauricio Macri», artículo en español publicado le 30 de septiembre de 2019 en el sitio web del diario El Destape Web (Buenos Aires).
- Gaggero, Jorge; y Valerdi, Juan: «La Argentina y las “guaridas fiscales”», artículo en español publicado en el sitio web Motor Económico.com.ar (Buenos Aires).
- Lukin, Tomás (2016): «Del campo a la guarida fiscal. Empresas offshore controlan 1,1 millón de hectáreas de territorio rural argentino. Empresas radicadas en guaridas fiscales como islas Caimán, Hong Kong o Andorra dominan 1 de cada 16 km² de campos argentinos en manos de extranjeros. El presidente Mauricio Macri modificó por decreto la Ley de Tierras para promover la extranjerización», artículo en español publicado el 5 de julio de 2016 en el sitio web del diario Página/12 (Buenos Aires).
- Justo, Marcelo (2017): «Las escenas de una guarida fiscal. Una obra de teatro en Londres aborda el tema de las offshores. La recientemente estrenada “Haven” presenta al mundo offshore como un escenario de la lucha de clases del siglo XXI. Con humor británico, los cinco actores de distintas nacionalidades exponen una realidad patética, entre multimillonarios y una conciencia social maltrecha», artículo en español publicado el 15 de enero de 2017 en el sitio web del diario Página/12 (Buenos Aires).
- «La multimillonaria empresa Techint no puede recibir ayuda del Estado porque tiene sede en una guarida fiscal», artículo en español publicado en el sitio web del diario El Ancasti (La Rioja).
- Lijalad, Ari (2019): «Buenos Aires guarida fiscal, el plan que apura el presidente Mauricio Macri para refugiar sus negocios», artículo en español publicado el 4 de octubre de 2019 en el sitio web Nuestras Voces (Buenos Aires).
- http://paraisosfiscales.net
- http://www.paraisos-fiscales.info/
- http://www.injef.com/revista/apuntes/paraisos.htm
- http://pepoladas.over-blog.es/article-34814161.html
